Anl. 1 SKS-PV

SKS-Prüfungsverordnung

Versionenvergleich

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Aktuelle Fassung

In Kraft vom 01.01.2019 bis 31.12.9999

BeteiligungenAnlagevermögenUmlaufvermögenKESt (outbound)Quellensteuern und deren Anrechnung (inbound)EvidenzhaltungSteuerfreie ErträgeAusländische BetriebstättenErgebnisabführungsverträgeZinsaufwandLizenzaufwandEmpfänger-Kenntnis (Lizenzen, Zinsen, Provisionen, Beneficial Owner)Permanente Abweichungen (zB Managergehälter)Prämien (insbesondere Forschungsprämie)VerrechnungspreisdokumentationOffenlegung von TreuhandverhältnissenBehördenauflagen (zB Umwelt)Patentklagendurch interne Revision aufgedeckte MalversationenEingeleitete Kartellverfahren und Verstöße gegen das Verbandsverantwortlichkeitsgesetz

–StrichaufzählungAbstimmung von Vorgruppenverlusten
–StrichaufzählungVerrechnung von Verlusten ausländischer Gruppenmitglieder (auch Betriebsstätten)
–StrichaufzählungVerlustrücktrag bei ausländischen Gruppenmitgliedern
–StrichaufzählungGewinnermittlung im Ausland

c) Informationen im Zusammenhang mit anderen Ländern:

–StrichaufzählungLaufende MLCs, Simultan BPs, Joint Audits
–StrichaufzählungRulings, APAs
–StrichaufzählungVerständigungsverfahren
–StrichaufzählungGegenberichtigungsverfahren

2. Mögliche umsatzsteuerlich relevante Sachverhalte im Unternehmen

–StrichaufzählungUnternehmereigenschaft/Organschaft
–StrichaufzählungInanspruchnahme von Steuerbefreiungen (Buch- und Belegnachweise, grenzüberschreitende Reihen- und Dreiecksgeschäfte)
–StrichaufzählungPrüfung des Ortes der Lieferungen und Leistungen
–StrichaufzählungAnwendung des richtigen Steuersatzes
–StrichaufzählungPrüfung der Steuerschuldnerschaft gemäß Reverse Charge-Verfahren
–StrichaufzählungAbziehbarkeit der Vorsteuern (dem Grunde nach sowie Ordnungsmäßigkeit der Rechnungen)

3. Mögliche Risikobereiche aufgrund von Maßnahmen mit potentiellem Einfluss auf die Datenqualität

Außerhalb rein steuertechnischer bzw. rechtlicher Belange sind Maßnahmen des Unternehmers zu adressieren, die möglicherweise eine Auswirkung auf die Qualität steuerlich relevanter Daten im Allgemeinen haben können. Die diesbezüglichen Risikofelder sind beispielsweise:

–StrichaufzählungShared Service Centers (Errichtung, Outsourcing, laufender Betrieb)
–StrichaufzählungIT-Änderungen (zB Einführung, Systemwechsel, Upgrades)
–StrichaufzählungVerlagerung der Buchführung ins Ausland

Aktuelle Fassung

In Kraft vom 01.01.2019 bis 31.12.9999

–StrichaufzählungAbstimmung von Vorgruppenverlusten
–StrichaufzählungVerrechnung von Verlusten ausländischer Gruppenmitglieder (auch Betriebsstätten)
–StrichaufzählungVerlustrücktrag bei ausländischen Gruppenmitgliedern
–StrichaufzählungGewinnermittlung im Ausland

c) Informationen im Zusammenhang mit anderen Ländern:

–StrichaufzählungLaufende MLCs, Simultan BPs, Joint Audits
–StrichaufzählungRulings, APAs
–StrichaufzählungVerständigungsverfahren
–StrichaufzählungGegenberichtigungsverfahren

2. Mögliche umsatzsteuerlich relevante Sachverhalte im Unternehmen

–StrichaufzählungUnternehmereigenschaft/Organschaft
–StrichaufzählungInanspruchnahme von Steuerbefreiungen (Buch- und Belegnachweise, grenzüberschreitende Reihen- und Dreiecksgeschäfte)
–StrichaufzählungPrüfung des Ortes der Lieferungen und Leistungen
–StrichaufzählungAnwendung des richtigen Steuersatzes
–StrichaufzählungPrüfung der Steuerschuldnerschaft gemäß Reverse Charge-Verfahren
–StrichaufzählungAbziehbarkeit der Vorsteuern (dem Grunde nach sowie Ordnungsmäßigkeit der Rechnungen)

3. Mögliche Risikobereiche aufgrund von Maßnahmen mit potentiellem Einfluss auf die Datenqualität

–StrichaufzählungShared Service Centers (Errichtung, Outsourcing, laufender Betrieb)
–StrichaufzählungIT-Änderungen (zB Einführung, Systemwechsel, Upgrades)
–StrichaufzählungVerlagerung der Buchführung ins Ausland

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