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Anl. 1 PKG (weggefallen)

Pensionskassengesetz

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Aktuelle Fassung

In Kraft vom 01.01.2019 bis 31.12.9999
Formblatt A – Bilanz der Pensionskasse

AKTIVA

AAnl. Unterschiedsbetrag nach § 7 Abs. 6 PKG

B1 PKG seit 31.12.2018 weggefallen. Anlagevermögen 1)

I. Immaterielle Vermögensgegenstände

II. Sachanlagen

III. Finanzanlagen

C. Umlaufvermögen 1)

I. Vorräte

II. Forderungen

III. Wertpapiere und Anteile

IV. Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken

D. Rechnungsabgrenzungsposten

E. Aktiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften

I. Guthaben und Kassenbestände auf Euro lautend

II. Guthaben und Kassenbestände auf ausländische Währung lautend

III. Darlehen und Kredite auf Euro lautend

IV. Darlehen und Kredite auf ausländische Währung lautend

V. Forderungswertpapiere auf Euro lautend

VI. Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

VII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate bonds und sonstige

Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend

VIII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate bonds und sonstige

Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

IX. Immobilien im Inland

X. Immobilien im Ausland

XI. sonstige Vermögenswerte auf Euro lautend

XII. sonstige Vermögenswerte auf ausländische Währungen lautend

XIII. Forderungen

XIV. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

XV. Sonstige Aktiva

PASSIVA

A. Eigenkapital

I. Grundkapital

II. Kapitalrücklagen 1)

III. Gewinnrücklagen 1)

IV. Mindestertragsrücklage

V. Bilanzgewinn/Bilanzverlust

B. Unversteuerte Rücklagen 1)

C. Ergänzungskapital gemäß § 7 Abs. 4 PKG

D. Rückstellungen

I. Geschäftsplanmäßige Rückstellung für die nach Pensionsbeginn anfallenden Verwaltungskosten

II. Andere Rückstellungen 1)

E. Verbindlichkeiten 1)

F. Rechnungsabgrenzungsposten

G. Passiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften

I. Deckungsrückstellung

1.

Deckungsrückstellung mit Mindestertragsgarantie

–

Anteil der Deckungsrückstellung mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gem. § 2 Abs. 2 und 3

2.

Deckungsrückstellung ohne Mindestertragsgarantie

–

Anteil der Deckungsrückstellung mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers

II. Schwankungsrückstellung

III. Verbindlichkeiten

IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

V. Sonstige Passiva

Formblatt B – Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse

I. Ergebnis der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

1. Veranlagungsergebnis

±

2. Beiträge

+

3. Leistungen

–

4. Veränderung der Deckungsrückstellung

±

5. Veränderung der Schwankungsrückstellung

±

6. Sonstige Aufwendungen und Erträge

±

7. Verbleibendes Ergebnis

0

II. Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse

1. Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen

+

………………

2. Betriebsaufwendungen

a)

Personalaufwand

–

Löhne

–

………………..

–

Gehälter

–

……………….

–

Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen

–

……………….

–

Aufwendungen für Altersversorgung

–

……………….

–

Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge

–

……………….

–

sonstige Sozialaufwendungen

–

_____________

b)

Abschreibungen auf das Anlagevermögen

–

………………..

c)

sonstige Betriebs- Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen

–

_____________

–

………………

3. Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung

±

……………..

4. Finanzerträge

+

…………………

a)

Erträge aus Beteiligungen

+

………………….

b)

Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordneten Fremdmittel

+

………………….

c)

Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind

+

______________

+

………………..

5. Finanzaufwendungen

a)

Aufwendungen aus Beteiligungen

–

…………………

b)

Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind

–

…………………

c)

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

–

_______________

–

……………….

6. Sonstige Erträge und Aufwendungen

a)

Erträge

+

…………………

b)

Aufwendungen

–

_______________

±

……………..

7. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit

±

……………..

8. Außerordentliches Ergebnis

a)

außerordentliche Erträge

+

………………….

b)

außerordentliche Aufwendungen

–

_______________

±

……………..

9. Steuern von Einkommen und vom Ertrag

–

____________

10. Jahresüberschuß/Jahresfehlbetrag

±

……………..

11. Veränderung von Rücklagen

a)

Zuweisungen

– zu unversteuerten Rücklagen

+

…………………

– zu Gewinnrücklagen

+

………………….

– zur Mindestertragsrücklage

b)

Auflösungen

– unversteuerter Rücklagen

–

………………..

– von Kapitalrücklagen

–

…………………

– von Gewinnrücklagen

–

_______________

±

……………..

– der Mindestertragsrücklage

12. Gewinn-/Verlustvortrag

±

……………..

13. Bilanzgewinn/-verlust

±

……………..

__________________________________

1) Die mit Fußnote „1)“ gekennzeichneten, mit Buchstaben oder römischen Zahlen bezeichneten Hauptposten sind in die im HGB mit arabischen Zahlen bezeichneten Einzelposten zu untergliedern.

Stand vor dem 31.12.2018

In Kraft vom 23.09.2005 bis 31.12.2018
Formblatt A – Bilanz der Pensionskasse

AKTIVA

AAnl. Unterschiedsbetrag nach § 7 Abs. 6 PKG

B1 PKG seit 31.12.2018 weggefallen. Anlagevermögen 1)

I. Immaterielle Vermögensgegenstände

II. Sachanlagen

III. Finanzanlagen

C. Umlaufvermögen 1)

I. Vorräte

II. Forderungen

III. Wertpapiere und Anteile

IV. Kassenbestand, Schecks, Guthaben bei Banken

D. Rechnungsabgrenzungsposten

E. Aktiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften

I. Guthaben und Kassenbestände auf Euro lautend

II. Guthaben und Kassenbestände auf ausländische Währung lautend

III. Darlehen und Kredite auf Euro lautend

IV. Darlehen und Kredite auf ausländische Währung lautend

V. Forderungswertpapiere auf Euro lautend

VI. Forderungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

VII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate bonds und sonstige

Beteiligungswertpapiere auf Euro lautend

VIII. Aktien, aktienähnliche begebbare Wertpapiere, corporate bonds und sonstige

Beteiligungswertpapiere auf ausländische Währungen lautend

IX. Immobilien im Inland

X. Immobilien im Ausland

XI. sonstige Vermögenswerte auf Euro lautend

XII. sonstige Vermögenswerte auf ausländische Währungen lautend

XIII. Forderungen

XIV. Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

XV. Sonstige Aktiva

PASSIVA

A. Eigenkapital

I. Grundkapital

II. Kapitalrücklagen 1)

III. Gewinnrücklagen 1)

IV. Mindestertragsrücklage

V. Bilanzgewinn/Bilanzverlust

B. Unversteuerte Rücklagen 1)

C. Ergänzungskapital gemäß § 7 Abs. 4 PKG

D. Rückstellungen

I. Geschäftsplanmäßige Rückstellung für die nach Pensionsbeginn anfallenden Verwaltungskosten

II. Andere Rückstellungen 1)

E. Verbindlichkeiten 1)

F. Rechnungsabgrenzungsposten

G. Passiva der Veranlagungs- und Risikogemeinschaften

I. Deckungsrückstellung

1.

Deckungsrückstellung mit Mindestertragsgarantie

–

Anteil der Deckungsrückstellung mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers und Übernahme der Verpflichtung gem. § 2 Abs. 2 und 3

2.

Deckungsrückstellung ohne Mindestertragsgarantie

–

Anteil der Deckungsrückstellung mit unbeschränkter Nachschusspflicht des Arbeitgebers

II. Schwankungsrückstellung

III. Verbindlichkeiten

IV. Passive Rechnungsabgrenzungsposten

V. Sonstige Passiva

Formblatt B – Gewinn- und Verlustrechnung der Pensionskasse

I. Ergebnis der Veranlagungs- und Risikogemeinschaft

1. Veranlagungsergebnis

±

2. Beiträge

+

3. Leistungen

–

4. Veränderung der Deckungsrückstellung

±

5. Veränderung der Schwankungsrückstellung

±

6. Sonstige Aufwendungen und Erträge

±

7. Verbleibendes Ergebnis

0

II. Erträge und Aufwendungen der Pensionskasse

1. Vergütung zur Deckung der Betriebsaufwendungen

+

………………

2. Betriebsaufwendungen

a)

Personalaufwand

–

Löhne

–

………………..

–

Gehälter

–

……………….

–

Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen

–

……………….

–

Aufwendungen für Altersversorgung

–

……………….

–

Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge

–

……………….

–

sonstige Sozialaufwendungen

–

_____________

b)

Abschreibungen auf das Anlagevermögen

–

………………..

c)

sonstige Betriebs- Verwaltungs- und Vertriebsaufwendungen

–

_____________

–

………………

3. Veränderung der geschäftsplanmäßigen Verwaltungskostenrückstellung

±

……………..

4. Finanzerträge

+

…………………

a)

Erträge aus Beteiligungen

+

………………….

b)

Zinsenerträge und sonstige laufende Erträge aus der Veranlagung der Eigenmittel und der nicht zu Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordneten Fremdmittel

+

………………….

c)

Erträge aus dem Abgang von und der Zuschreibung zu Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind

+

______________

+

………………..

5. Finanzaufwendungen

a)

Aufwendungen aus Beteiligungen

–

…………………

b)

Abschreibungen auf sonstige Finanzanlagen, die nicht den Veranlagungs- und Risikogemeinschaften zugeordnet sind

–

…………………

c)

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

–

_______________

–

……………….

6. Sonstige Erträge und Aufwendungen

a)

Erträge

+

…………………

b)

Aufwendungen

–

_______________

±

……………..

7. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit

±

……………..

8. Außerordentliches Ergebnis

a)

außerordentliche Erträge

+

………………….

b)

außerordentliche Aufwendungen

–

_______________

±

……………..

9. Steuern von Einkommen und vom Ertrag

–

____________

10. Jahresüberschuß/Jahresfehlbetrag

±

……………..

11. Veränderung von Rücklagen

a)

Zuweisungen

– zu unversteuerten Rücklagen

+

…………………

– zu Gewinnrücklagen

+

………………….

– zur Mindestertragsrücklage

b)

Auflösungen

– unversteuerter Rücklagen

–

………………..

– von Kapitalrücklagen

–

…………………

– von Gewinnrücklagen

–

_______________

±

……………..

– der Mindestertragsrücklage

12. Gewinn-/Verlustvortrag

±

……………..

13. Bilanzgewinn/-verlust

±

……………..

__________________________________

1) Die mit Fußnote „1)“ gekennzeichneten, mit Buchstaben oder römischen Zahlen bezeichneten Hauptposten sind in die im HGB mit arabischen Zahlen bezeichneten Einzelposten zu untergliedern.

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